ในยุคที่ร้านค้าแทบทุกร้านมีเครื่อง POS ประจำหน้าเคาน์เตอร์ การออกสลิปใบเสร็จให้ลูกค้าดูเหมือนจะเป็นเรื่องง่ายและสะดวกสุด ๆ แต่ช้าก่อน! ถ้าคุณเป็นเจ้าของกิจการที่คิดจะใช้เครื่อง POS เพื่อออก “ใบกำกับภาษีอย่างย่อ” ต้องรู้ไว้ว่า แค่การซื้อเครื่องและระบบ POS มาตั้งที่ร้านนั้นยังไม่เพียงพอ! คุณจำเป็นต้องขออนุมัติจากกรมสรรพากรก่อน จึงจะมีสิทธิในการออกใบกำกับภาษีอย่างย่อให้แก่ลูกค้าของคุณ เพราะถ้าดำเนินการโดยไม่ได้รับอนุญาต อาจมีปัญหาทั้งด้านภาษีและโดนโทษตามกฎหมายแบบไม่รู้ตัวเลยทีเดียว ดังนั้น ก่อนจะพิมพ์สลิปที่ระบุว่าเป็น “ใบกำกับภาษีอย่างย่อ” อย่าลืมศึกษาหลักเกณฑ์ในบทความนี้ให้ดี และดำเนินการขออนุมัติตามขั้นตอนให้เรียบร้อยก่อนใช้นะครับ!
ขั้นตอนการยื่นคำขอต่อกรมสรรพากร
การขออนุญาตออกใบกำกับภาษีอย่างย่อสำหรับผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ต้องยื่นคำขออนุมัติการใช้เครื่องบันทึกการเก็บเงิน (POS) ต่ออธิบดีกรมสรรพากร ผ่านสรรพากรพื้นที่ในเขตท้องที่ที่สถานประกอบการตั้งอยู่ โดยมีขั้นตอน ดังนี้
- กรอกข้อมูลในคำขออนุมัติการใช้เครื่องบันทึกการเก็บเงิน (ภ.พ.06) ตามแบบที่อธิบดีกรมสรรพากรกำหนด
- ยื่นคำขอผ่านสรรพากรพื้นที่ในเขตท้องที่ที่สถานประกอบการตั้งอยู่
- สำหรับผู้ประกอบการที่มีหลายสาขา ต้องยื่นคำขอเป็นรายสาขา
คลิกเพื่อ Download เอกสารคำขออนุมัติฯ (ภ.พ.06)
(ดูตัวอย่างการกรอกเอกสารคำขออนุมัติฯ (ภ.พ.06) ได้ที่ท้ายบทความ)
ข้อมูลที่ต้องยื่นพร้อมคำขอ
- คุณสมบัติโดยย่อของเครื่องบันทึกการเก็บเงินที่ขอ (สามารถขอได้จากผู้ให้บริการระบบ POS)
- รายละเอียดรุ่น ยี่ห้อ หมายเลขประจำเครื่อง (Serial Number) และจำนวนเครื่องบันทึกการเก็บเงินที่ขออนุมัติ
- แผนผังแสดงตำแหน่งการวางเครื่องบันทึกการเก็บเงิน และแผนผังการต่อเชื่อมระบบกับอุปกรณ์คอมพิวเตอร์
- ตัวอย่างใบกำกับภาษีอย่างย่อ และรายงานภาษีขายที่ออกจากระบบ
(ดูตัวอย่างใบกำกับภาษีอย่างย่อและตัวอย่างรายงานภาษีขายได้ที่ท้ายบทความ)
การออกใบกำกับภาษีอย่างย่อ
- หลังได้รับอนุมัติ ทางผู้ประกอบการจึงจะสามารถออกใบกำกับภาษี (อย่างย่อ) ผ่านเครื่องบันทึกการเก็บเงินได้
- การออกใบกำกับภาษีอย่างย่อ ต้องมีรายการและข้อความตามที่กฎหมายกำหนด ดังนี้
- คำว่า “ใบกำกับภาษี (อย่างย่อ)”
- ชื่อ หรือ ชื่อย่อ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ประกอบการ
- เลขที่ใบกำกับภาษี
- ชื่อ ชนิด และมูลค่าของสินค้า หรือของบริการ
- ราคาสินค้า หรือราคาค่าบริการ โดยต้องระบุชัดเจนว่า ได้รวมภาษีมูลค่าเพิ่มไว้แล้ว
- วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี
ข้อปฏิบัติเกี่ยวกับเครื่อง POS
- ต้องติดตั้งเครื่องหมายเลขรหัสจากกรมสรรพากร
- ต้องออกใบกำกับภาษีพร้อมบันทึกข้อมูลในม้วนกระดาษรายวัน
- ต้องเก็บสำเนาไว้ 5 ปี (2 ปีแรกเป็นกระดาษ หลังจากนั้นเป็นอิเล็กทรอนิกส์ได้)
- ห้ามออกใบกำกับด้วยมือ เว้นแต่กรณีเครื่องขัดข้อง ต้องประทับตราว่า “เครื่องขัดข้อง”
เพิ่มเติม: การขออนุมัติเพื่อขอจัดทำและจัดเก็บเอกสารหลักฐานในรูปแบบของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์
ทุกวันนี้ร้านค้าส่วนใหญ่ไม่ได้เก็บใบกำกับภาษีหรือรายงานการขายไว้ในรูปแบบกระดาษอีกต่อไป เพราะระบบ POS สมัยใหม่จัดเก็บข้อมูลทั้งหมดไว้แบบดิจิทัล ดังนั้นผู้ประกอบการจึงจำเป็นต้องยื่นแบบ ภ.อ.11 ด้วย เพื่อขอ “จัดทำและจัดเก็บเอกสารหลักฐานในรูปแบบของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์” โดยทำการยื่นผ่านสำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่สถานประกอบการตั้งอยู่ และควรยื่นแบบ ภ.อ.11 ล่วงหน้าก่อนเริ่มใช้งานจริง เพื่อไม่ให้มีปัญหาเมื่อเจ้าหน้าที่มาตรวจสอบ
คลิกเพื่อ Download แบบคำขอ ภ.อ.11
(ดูตัวอย่างการกรอกแบบคำขอ ภ.อ.11 ได้ที่ท้ายบทความ)
ข้อควรระวัง
- หากผู้ประกอบการไม่มีสิทธิออกใบกำกับภาษีอย่างย่อ หรือออกใบกำกับภาษีอย่างย่อโดยไม่มีคุณสมบัติในการออก อาจมีโทษปรับตั้งแต่ 2,000 บาท ถึง 200,000 บาท หรือจำคุก 3 เดือนถึง 7 ปี, ตามกฎหมาย
- หากมีเจตนาปลอมใบกำกับภาษี มีโทษปรับตั้งแต่ 2,000 บาท ถึง 200,000 บาท หรือจำคุก 3 เดือนถึง 7 ปี
ตัวอย่างเอกสาร
1. การกรอกเอกสารคำขออนุมัติฯ (ภ.พ.06)
2. ตัวอย่างใบกำกับภาษีอย่างย่อและตัวอย่างรายงานภาษีขาย
3. การกรอกแบบคำขอ ภ.อ.11
มั่นใจทุกใบกำกับภาษี ด้วยระบบ nPOS
เพื่อให้การจัดการเอกสารภาษีเป็นเรื่องง่ายและถูกต้องตามกฎหมาย ระบบ nPOS ของเราได้ถูกออกแบบให้ รองรับทั้งการออกใบกำกับภาษีอย่างย่อ และรายงานภาษีขาย ที่เป็นไปตามมาตรฐานที่กรมสรรพากรกำหนด ไม่ว่าจะเป็นการแสดงข้อมูลในเอกสาร การจัดเก็บแบบอิเล็กทรอนิกส์ หรือการเตรียมรายงานสำหรับตรวจสอบย้อนหลัง ผู้ประกอบการจึงสามารถใช้งานได้อย่างมั่นใจ ว่าเอกสารภาษีที่ออกจากระบบ nPOS จะ “พร้อมใช้ และพร้อมตรวจ” อย่างถูกต้องทุกขั้นตอน
ผลิตภัณฑ์ที่เกี่ยวข้อง
nPOS
ระบบห้องอาหาร